Bạn là người nước ngoài đang làm việc tại Việt Nam? Việc tính toán lương Gross Net và thuế TNCN cho người nước ngoài có một số quy định đặc biệt khác với người Việt Nam. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính lương, thuế và bảo hiểm khi làm việc tại Việt Nam.

1. Ai Là Người Nước Ngoài Chịu Thuế TNCN?

1.1. Điều Kiện Chịu Thuế

Người nước ngoài phải đóng thuế TNCN tại Việt Nam nếu:

• Có thu nhập từ lao động tại Việt Nam (dù có cư trú hay không)
• Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam
• Có thu nhập từ đầu tư, chuyển nhượng vốn tại Việt Nam

1.2. Phân Loại: Cư Trú vs Không Cư Trú

2. Cách Tính Thuế TNCN Cho Người Nước Ngoài

2.1. Người Nước Ngoài Cư Trú

Người nước ngoài cư trú tính thuế giống như người Việt Nam:

• Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc 2026
• Được giảm trừ gia cảnh bản thân: 15.5 triệu/tháng
• Được giảm trừ người phụ thuộc: 6.2 triệu/người/tháng (nếu có)
• Tính trên thu nhập chịu thuế (sau khi trừ bảo hiểm)

2.2. Người Nước Ngoài Không Cư Trú

Người nước ngoài không cư trú tính thuế theo thuế suất cố định 20%:

• Không được giảm trừ gia cảnh
• Thuế suất: 20% trên thu nhập chịu thuế
• Thuế = (Thu nhập chịu thuế) × 20%

3. Bảo Hiểm Cho Người Nước Ngoài

3.1. Quy Định Đóng Bảo Hiểm

Người nước ngoài có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên phải đóng bảo hiểm giống như người Việt Nam:

• BHXH: 8% lương Gross
• BHYT: 1.5% lương Gross
• BHTN: 1% lương Gross
• Tổng: 10.5% lương Gross

3.2. Quyền Lợi Bảo Hiểm

Người nước ngoài đóng bảo hiểm sẽ được hưởng các quyền lợi:

• BHYT: Khám chữa bệnh tại các cơ sở y tế Việt Nam
• BHXH: Lương hưu, trợ cấp thất nghiệp, ốm đau, thai sản
• BHTN: Trợ cấp thất nghiệp

4. Giảm Trừ Gia Cảnh Cho Người Nước Ngoài

4.1. Giảm Trừ Bản Thân

Người nước ngoài cư trú được giảm trừ bản thân: 15.5 triệu/tháng (theo luật mới 2026).

Người nước ngoài không cư trú không được giảm trừ gia cảnh.

4.2. Giảm Trừ Người Phụ Thuộc

Người nước ngoài cư trú có thể đăng ký giảm trừ người phụ thuộc nếu:

• Có vợ/chồng/con là người Việt Nam hoặc người nước ngoài cư trú tại Việt Nam
• Đáp ứng các điều kiện về người phụ thuộc theo quy định
• Mức giảm trừ: 6.2 triệu/người/tháng (theo luật mới 2026)

5. So Sánh: Người Việt vs Người Nước Ngoài

Nhận xét: Người nước ngoài không cư trú phải đóng thuế cao hơn đáng kể (20% vs 5-15% theo biểu thuế lũy tiến) và không được giảm trừ gia cảnh.

6. Tips Cho Người Nước Ngoài

Tip 1: Xác Định Tình Trạng Cư Trú

Hãy xác định rõ bạn là người cư trú hay không cư trú để tính thuế đúng. Nếu bạn ở Việt Nam từ 183 ngày/năm, bạn sẽ được coi là cư trú và được hưởng biểu thuế lũy tiến thay vì thuế suất cố định 20%.

Tip 2: Đăng Ký Giảm Trừ Gia Cảnh

Nếu bạn là người cư trú và có người phụ thuộc, hãy đăng ký giảm trừ gia cảnh để giảm thuế. Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6.2 triệu/tháng.

Tip 3: Hiểu Về Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần

Nếu Việt Nam có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước bạn, bạn có thể được miễn hoặc giảm thuế một phần. Hãy tham khảo với bộ phận kế toán hoặc cơ quan thuế.